El Gobierno publicó parte de la reglamentación del blanqueo de capitales, permitiendo que quienes blanqueen dinero puedan usarlo para comprar inmuebles y automóviles sin penalidades hasta US$100.000. La medida busca incentivar la economía y regularizar activos no declarados.
En el día de la fecha, el Gobierno ha publicado parte de la reglamentación del blanqueo de capitales, permitiendo a quienes blanqueen dinero utilizarlo para la compra de inmuebles y automóviles sin pagar penalidades hasta la suma de US$100.000. La disposición, que forma parte de un decreto reglamentario, aún está pendiente de la reglamentación correspondiente por parte de la AFIP, el Banco Central y la CNV, según ha informado Palermo Online Noticias.
Los principales aspectos de esta normativa, arrojando luz sobre las implicancias y los requisitos que deberán cumplir quienes deseen acogerse a este beneficio.
Criptomonedas y Activos Virtuales
Las criptomonedas, criptoactivos y demás activos virtuales ubicados en el país serán considerados en dicha categoría siempre que se encuentren en custodia o administración, al 31/12/2023, de un Proveedor de Servicios de Activos Virtuales registrado ante la CNV. Aquellos activos que no se encuentren bajo la custodia de una entidad habilitada deberán ser transferidos a una que sí lo esté antes del 30/09/2024 para poder ser blanqueados. Esta medida busca asegurar que los activos digitales cumplan con las normativas locales y se encuentren debidamente registrados y controlados.
Bienes en Copropiedad
En cuanto a bienes depositados o registrados a nombre de varios sujetos, como cuentas bancarias con múltiples titulares, la ley permite que cada individuo regularice los activos que sean de su propiedad al 31 de diciembre de 2023. En casos donde no se pueda acreditar la participación de cada titular, se asumirá que los bienes son de propiedad compartida en partes iguales. La AFIP deberá reglamentar cómo se acreditará la propiedad, posesión, tenencia o guarda de estos activos al momento de presentar la declaración jurada.
Valuación de Inmuebles
Para los inmuebles ubicados en el país, la valuación deberá hacerse al mayor valor entre el de adquisición, su valor fiscal o el valor mínimo fijado por la reglamentación. Este valor mínimo se calcula multiplicando por cuatro la base imponible establecida para el pago de impuestos inmobiliarios al 31/12/2024. En caso de inmuebles en el exterior, deberán valuarse al mayor valor entre el de adquisición o el de mercado, con una valuación certificada por un corredor inmobiliario o profesional idóneo.
Blanqueo por Grupo Familiar
Un aspecto problemático de la ley es la disposición que obliga a proporcionar la franquicia de los USD 100.000 sin pago de impuesto entre miembros de un mismo grupo familiar. La reglamentación limita esta obligación a los casos donde el contribuyente que regulariza tenga a su cargo a algún pariente que también adhiera al régimen, aunque aún no se ha definido claramente el concepto de «tener a cargo». Será necesario esperar la reglamentación de la AFIP para obtener mayores precisiones al respecto.
Destino del Efectivo Blanqueado
La reglamentación también especifica el destino del efectivo blanqueado sin pagar el impuesto del blanqueo. Este dinero podrá ser utilizado para transferencias vinculadas a operaciones debidamente documentadas, como la compra de inmuebles nuevos o usados, automóviles y otros bienes de la economía real, hasta un monto de US$100.000. Estas disposiciones buscan incentivar el uso del dinero blanqueado en actividades económicas que beneficien el desarrollo del país.
Blanqueos Parciales y Penalidades
En caso de que la AFIP detecte bienes no declarados que superen el 10% del valor total de los bienes blanqueados, el contribuyente perderá el beneficio del «tapón fiscal». Este beneficio libera a los sujetos que regularicen bienes poseídos al 31/12/2023 de los impuestos sobre bienes o tenencias no declaradas anteriormente.
Consideraciones Finales
La reglamentación del blanqueo de capitales presenta una oportunidad para regularizar activos no declarados y utilizarlos en la economía formal, con incentivos y condiciones claras para garantizar el cumplimiento de la normativa. Sin embargo, aún restan detalles importantes que deberán ser definidos por las autoridades competentes, especialmente en lo que respecta a la reglamentación por parte de la AFIP y la CNV.
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